Что такое налог на роскошь и кто в 2024 году втройне заплатит за владение дорогими автомобилями

С 2014 года владельцы дорогих автомобилей платят транспортный налог с повышающим коэффициентом. Перечень роскошных автомобилей и ставка налога регулярно пересматриваются. В этой статье расскажу, кому в 2024 году нужно будет платить налог на роскошь, какие автомобили входят в список, как рассчитать сумму налога и что делать в спорных ситуациях.

Что такое налог на роскошь

Налог на роскошь — это дополнительный налог, который взимается с владельцев дорогих автомобилей. Этот налог привязан к транспортному налогу и рассчитывается на его базе с использованием повышающего коэффициента. Налог на роскошь введен с целью пополнения региональных бюджетов РФ за счет владельцев дорогостоящих автомобилей. Это не какая-то местная забава — во многих странах мира повышение налогов для хорошо обеспеченных граждан и бизнеса является нормальной практикой.

Когда применяется повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент применяется к транспортному налогу, если стоимость автомобиля превышает определенный порог. Этот порог постоянно пересматривается и по состоянию на 2024 год составляет 10 миллионов рублей. Если автомобиль стоит дороже, то вводится повышающий коэффициент — сумму транспортного налога умножают на три.

Ранее также применялись коэффициенты «1,1» и «2», а роскошными автомобили считались начиная с трех миллионов рублей, но в связи с инфляцией рубля и изменением законодательства сейчас это не актуально. Теперь в список роскошных попадают только автомобили стоимостью от 10 миллионов рублей, а коэффициент для них равен «3».

Вот условия, когда к автомобилям будет применен повышающий коэффициент в 2024 году:

Как оценивается стоимость автомобилей

Стоимость автомобиля для налога на роскошь определяется не по договору купли-продажи, а по перечню Минпромторга. Ведомство ежегодно обновляет и публикует в открытом доступе перечень автомобилей, подпадающих под налог на роскошь, с указанием их оценочной стоимости, объема и типа двигателя, и возраста с момента выпуска. Оценку Минпромторг проводит, используя данные производителей, официальных дилеров и других достоверных источников.

Сформированный Минпромторгом перечень является обязательным к исполнению для налоговых органов и используется при расчете налога на роскошь. Никакие другие данные по стоимости автомобилей налоговыми органами в расчет не берутся.

Список автомобилей с налогом на роскошь

Перечень автомобилей, подпадающих под действие налога на роскошь, опубликован на сайте Минпромторга. Всего в актуальном перечне указаны 449 моделей автомобилей (для сравнения, в 2022 их было 345). Последний раз документ обновлялся 31 марта 2023 года и по его данным будет производиться расчет транспортного налога за 2023 год.

В список автомобилей, подпадающих налог на роскошь, попали модели следующих марок: Audi, Aurus, Aston Martin, Bentley, BMW, Bugatti, Ferrari, Genesis, Jaguar, Jeep, Lamborghini, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-Benz, Porsche, Rolls-Royce.

Список роскошных автомобилей Минпромторг поделил на две части: средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; и средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет. Вот эти списки:

Список авто стоимостью 10-15 млн. рублей (возраст не более 10 лет)

Список авто стоимостью от 15 млн. рублей (возраст не более 20 лет)

Как рассчитать налог на роскошь

Рассчитать налог на роскошь можно самостоятельно. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:

Таким образом, за автомобиль с двигателем мощностью 180 л.с., который попал в список роскошных машин по данным Минпромторга, придется заплатить 27 000 рублей транспортного налога.

Полная формула расчета налога на роскошь выглядит так:

Калькулятор налога на роскошь

Рассчитать сумму транспортного налога также можно с помощью калькулятора на сайте ФНС России. Для того чтобы произвести расчет, необходимо указать следующие данные:

Введенные данные в калькулятор транспортного налога на сайте ФНС

Если у вас нет льгот и авто стоит менее 10 млн. рублей, вы получите следующий расчет:

Итоги расчета в калькуляторе транспортного налога на сайте ФНС

В калькуляторе также имеется функционал для учета льгот по транспортному налогу и возможность выбора автомобиля для расчета налога на роскошь, но список машин на сайте ФНС не связан с перечнем Минпромторга, поэтому посчитать налог на роскошь не получится. Зато стандартный транспортный налог вычислить получится, а на основе его легко посчитать налог на роскошь.

Как оплатить налог на роскошь

Отдельной квитанции для оплаты налога на роскошь нет, он входит в сумму транспортного налога и оплачивается вместе с ним. В 2024 году оплатить транспортный налог можно различными способами:

Квитанция для оплаты транспортного налога

Можно ли не платить налог на роскошь

Налог на роскошь является обязательным к уплате для владельцев дорогих автомобилей, никаких скидок не предоставляется. Однако льготники могут быть освобождены от уплаты транспортного налога или могут получить на него скидку. В этом случае изменится и стоимость налога на роскошь. Списки льготников могут отличаться в зависимости от региона — актуальные данные уточняйте в местной налоговой.

В Москве, например, льготы на транспортный налог предоставляются в соответствие с Законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ “О льготном налогообложении в Московской области”. В списках льготников значатся:

Ответственность за неуплату налога на роскошь

Оплатить транспортный налог за предыдущий год необходимо до 1 декабря следующего года (налог за 2023 нужно оплатить до 1 декабря 2024 года). За неуплату транспортного налога предусмотрена ответственность:

Что делать в спорных ситуациях

Если у вас возникли спорные ситуации, связанные с налогом на роскошь, то вам следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации автомобиля за консультацией. Если вы не согласны с решением налоговой инспекции, вы можете обратиться в суд с иском о признании решения недействительным. Например, если вам начислили налог на роскошь, а автомобиля нет в перечне Минпромторга.

К сожалению, не всегда такие обращения заканчиваются позитивно для автовладельцев. Есть судебная практика, когда владельцы дорогих автомобилей, получившие налог на роскошь, не находили свои автомобили в списке Минпромторга и обращались в суд с требованием отменить повышающий коэффициент в связи с отсутствием авто в перечне. Несмотря на это, налоговой удавалось доказать, что эти автомобили соответствуют по характеристикам перечисленным в списке Минпромторга и суд соглашался с позицией налоговой инспекции.

Выводы